Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет за лечение — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, если вы оплачивали медицинские услуги. Ниже — подробная памятка: кому положено, какие лимиты действуют и как оформить его оформить.

Что такое налоговый вычет за лечение

Государство позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов на лечение (в рамках правил), а затем вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Фактически вы получаете назад часть налога, который удерживали с ваших доходов.

Кто может получить вычет

• Налоговый резидент РФ, у которого был доход, облагаемый НДФЛ (например, заработная плата).
• Тот, кто оплатил лечение за себя.
• В ряде случаев — тот, кто оплатил лечение за близких (обычно супруг(а), родители, дети) — при наличии документов о родстве и подтверждения оплаты.

Важный нюанс: вернуть можно не «стоимость лечения», а только часть уплаченного вами НДФЛ. Если в году оплаты не было налогооблагаемого дохода, возвращать будет нечего.

Сколько денег можно вернуть

Вычет рассчитывается как 13% от подтверждённых расходов, но не больше суммы НДФЛ, которую вы реально заплатили за тот же год.

Лимиты по сумме расходов

По «обычным» социальным расходам действует общий годовой лимит (лечение, обучение и др. — суммируются между собой). Для расходов, понесённых с 2024 года, лимит увеличен до 150 000 ₽ (то есть максимальный возврат по этому лимиту — до 19 500 ₽).

По расходам прошлых лет лимит мог быть другим. Если вы оформляете вычет за предыдущие периоды — ориентируйтесь на правила, действовавшие в год оплаты.

Пример расчёта

Предположим, вы получаете 40 000 ₽ в месяц. За год — 480 000 ₽. НДФЛ за год: 480 000 × 0,13 = 62 400 ₽.

Если в 2024 году вы оплатили лечение на 100 000 ₽, возврат составит: 100 000 × 0,13 = 13 000 ₽. Это меньше уплаченного НДФЛ (62 400 ₽), поэтому сумму можно вернуть полностью.

Какие документы обычно нужны

• паспорт, ИНН;
• данные о доходах за год (например, справка о доходах/2‑НДФЛ);
• договор на оказание медицинских услуг (если заключался);
• платёжные документы, подтверждающие оплату (чеки/квитанции);
• справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (по установленной форме);
• если вычет оформляется за родственника — документы, подтверждающие родство.

Как оформить вычет: два пути

Вариант 1. Через налоговую (после окончания года)

1. Подготовьте документы (договор, чеки, справку об оплате медуслуг и т. д.).
2. Подайте заявление и документы — удобнее всего через сервисы ФНС (личный кабинет налогоплательщика).
3. Дождитесь проверки и перечисления средств на счёт.

Вариант 2. Через работодателя (в течение года)

1. Соберите документы, подтверждающие расходы.
2. Получите подтверждение права на вычет (уведомление/подтверждение от налогового органа).
3. Передайте работодателю заявление о предоставлении вычета.
4. Получайте вычет в зарплате: работодатель перестанет удерживать НДФЛ до исчерпания суммы.

Сроки и полезные подсказки

• Сохраняйте документы об оплате и договоры — без подтверждений вычет не оформят.
• Проверяйте год оплаты: лимиты и правила зависят от периода, когда были понесены расходы.
• Если вычетов несколько (например, лечение + обучение) — они «делят» общий лимит соцвычетов.

Если лечение было по ДМС

Если расходы связаны с договором добровольного медицинского страхования, порядок подтверждения расходов зависит от условий договора. Уточните детали в своей страховой компании.

Материал носит справочный характер и не является консультацией ФНС. За точным расчётом по вашей ситуации рекомендуем обратиться в налоговый орган или к бухгалтеру.